El 16 de diciembre pasado, el SAT público en su portal de youtube un video llamado “Taller: Nuevo Anexo 20”, en el marco de la Expo Feria Nuevos Servicios Digitales del SAT, en dicho nuevo Anexo 20 se encuentra la normatividad que da vida a la estructura del XML de factura electrónica.

Es necesario señalar que la autoridad recibirá más información de las facturas que emitan los contribuyentes con estas modificaciones, por lo que para la autoridad es un cambio importante.

En el entendido de que la siguiente información es un resumen de los cambios que se mencionan en el video y de los cuales su servidor considero más importantes, faltara cotejar los mismos cuando se publique en el DOF dicha norma jurídica.

Cambios en CFDI para 2016:

1. El PAC solo podrá timbrar el CFDI(XML) con una hora de diferencia, considerando el huso horario del emisor.
2. Se añadirán los campos necesarios para la existencia del “CFDI de pagos por partes”; en el cual se podrá incluir la información del SPEI, ejemplo de su uso:

   El contribuyente emite a su cliente la factura electrónica con la leyenda “Pago en una sola exhibición”, pero su cliente termina pagándole en varias partes.  Este cambio se volverá importante para la autoridad ya que al emitirse el CFDI el receptor podrá acreditarse el IVA y el emisor trasladara efectivamente el IVA pagado por su cliente.

   Actualmente solo existe el CFDI por parcialidades, en el cual las partes acuerdan realizar el pago en “N” número de parcialidades.

3. Un CFDI podrá estar relacionado con otro CFDI con este nuevo campo, por ejemplo, podrá señalar que cancela una factura electrónica anterior.
4. Debido a errores en los totales impuestos trasladados y retenidos, el SAT solicitara que dichas contribuciones se detallen por cada movimiento, actualmente se totalizaban.
5. Ya no se podrán facturar importes en negativo, solo importes positivos.  Actualmente algunos contribuyentes utilizan estos importes en los anticipos, por ejemplo, la autoridad quiere que en todo caso emitas un CFDI tipo egreso.
6. El nuevo CFDI deberá acumular los movimientos de detalle del mismo tipo, por ejemplo:

   Actualmente; en una factura, el contribuyente detalla el mismo “producto”, por lo que con esta nueva versión de CFDI deberá acumularlos en un solo movimiento.

7. El SAT tiene contemplado una estructura diferente para el CFDI de nómina, por lo que se puede volver más específico la información del recibo a entregar al empleado, entre ellos los pagos por separación.
8. El PAC está obligado antes de timbrar las facturas a validar la siguiente información: 
    
   1. El nombre del contribuyente emisor de la factura debe de coincidir con el del Certificado de Sello Digital con el que la timbra.
   2. El RFC del receptor debe de encontrarse registrado en el SAT (En CFDI de nómina, retenciones o factura electrónica)
   3. La moneda utilizada debe de encontrarse en el catálogo del SAT; además, tanto en los importes de movimientos de la factura, como el subtotal, impuestos trasladados y retenidos y total del CFDI solo se podrán utilizar 2 decimales.
   4. Se debe de validar la forma y método de pago tanto en CFDI tipo ingreso y egreso.
   5. En facturas emitidas por exportación o a un extranjero, se debe de validar el TAX ID del receptor.
   6. El régimen fiscal del contribuyente debe de encontrarse en el catálogo del SAT.
   7. El código postal del emisor y receptor se validará con el de SEPOMEX.

Quedo con ustedes.

CPC Gonzalo Cabanillas C
Socio de Contabilidad e Impuestos